Auf dem Tatbestand, dass Kasseneinnahmen zu den betrieblichen Daten gehören, die mit am Besten elektronisch prüfbar sind, wurde bereits hingewiesen. Insgesamt eignen sich dazu je nach Zählweise etwa 10 bis 20 verschiedene Prüfungsmethoden. Davon sollen einige mit DATEV ACL comfort durchgeführte Prüfungen kurz beispielhaft vorgestellt werden.

Für die Sichtanalyse werden die Tageseinnahmen in aufsteigender Reihenfolge sortiert und als Diagramm dargestellt. Unregelmäßigkeiten lassen sich sofort erkennen, können aber auch natürliche Ursachen haben.

Sichtanalyse Kasseneinnahmen

Sichtanalyse auffällig		Sichtanalyse auffällig		Sichtanalyse unauffällig		Sichtanalyse unauffällig

Der Newcomb-Benford-Test ist für die Prüfung der Kasseneinnahmen ungeeignet, da diese regelmäßig in einem bestimmten Bereich liegen, z. B. zwischen 300,00 € und 800,00 €. Denkbar ist der Einsatz beim Vergleich der Ziffernmuster zwischen verschiedenen Jahren.

Der Kassentöter Chi-Quadrat-Anpassungstest gehört zu den Standarttests. Insbesondere bei der offenen Ladenkasse aber auch bei elektronischen Registrierkassen sollte er angewendet werden.

Mit dem Zeitreihenvergleich von Umsatz und Wareneinsatz werden „vergessene“ Umsätze von Feiertagen oder Veranstaltungen (Familienfeiern, Betriebsfeste, …) deutlich sichtbar. Der Vergleich von Umsatz und Wetterdaten für Eisdielen und Biergärten oder dem Speisenumsatz mit dem Getränkeumsatz sind weitere Einsatzgebiete.

Bei der Verteilungsprüfung wird eine Glockenkurve erwartet, die oft links etwas steiler ist.

Bei der Analyse bezüglich Wochentagen, Monaten und Jahren können verschiedene Vergleiche vorgenommen werden. Die Vielfalt der möglichen Tests ist beträchtlich. Es handelt sich dabei um spezielle Zeitreihenvergleiche. Dies beginnt bei der Prüfung ob überhaupt für jeden Tag Umsätze gebucht wurden und für welche nicht. Umsatzstarke Wochentage wie der Freitag oder Samstag können bei der Betriebsprüfung in der Gastronomie ermittelt werden. Auch Vergleiche mit anderen Monaten und Jahren sind möglich.

Zeitreihenvergleiche in verschiedenen Formen

Chi-Quadrat-Test		Zeitreihe DATEV ACL		unauffällige Verteilung der Einnahmen		auffällige Verteilung der Einnahmen		Einnahmen im Monat
Vergleich Einnahmen eines Wochentages zwei Jahre		Vergleich der Einnahmen über drei Jahre		Monatsvergleich		Einnahmen Wochantag pro Monat		Tabelle Einnahmen Wochentag