Die Kapitalflussrechnung gibt Auskunft über Herkunft und Verwendung von Zahlungsmitteln. Die Betrachtung über mehrere Perioden liefert wertvolle Aussagen zur Entwicklung des Unternehmens.
Die Geldverkehrsrechnung überprüft alle Geldbewegungen innerhalb eines bestimmten Zeitraum. Es kann nicht mehr Geld ausgegeben werden als eingenommen wird. Bei der Gesamtgeldverkehrsrechnung werden private und betriebliche Zahlungen ermittelt, während die Teilgeldverkehrsrechnung lediglich den unternehmerischen Teil abdeckt.
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| Kapitalflussrechnung | Wochenliquidität | Geldverkehrsrechnung | ||
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Die digitale Datenanalyse mit DATEV ACL comfort kann die entsprechenden Informationen erheben. Es ist sowohl die Entwicklung des Zahlungsmittelsbestands als auch die Ein- und Auszahlungen in frei wählbaren Perioden feststellbar. Die Arbeiten dazu werden direkt in der Revisionssoftware ACL durchgeführt. Hervorzuheben sind folgende Merkmale:
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Mehrjahresvergleich der Liquidität über beliebige Zeiträume (meist 3 bis 5 Jahre)
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Darstellung der Liquidität in beliebigen Zeiträumen (z.B. tages-, wochen-, monatsweise)
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Leichte Aktualisierbarkeit der Daten
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Individuelle Anpassbarkeit auf die jeweiligen Besonderheiten des Mandanten
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Unabhängigkeit von Buchungsvorläufen und Kontenrahmen (auch bei Spezialkontenrahmen möglich)
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Hohe Anschaulichkeit und Aussagekraft der Auswertungen
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Kontrolle der Ergebnisse bis auf die Einzelbuchungen
Gewisse Unschärfen können sich insbesondere aus dem Buchungsverhalten ergeben. Die grundsätzliche Aussagekraft wird dadurch aber in der Praxis kaum eingeschränkt.